+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Компенсация сотруднику процентов по ипотеке 2019 года

Компенсация сотруднику процентов по ипотеке 2019 года

Займы и кредиты марта Требуется Ваша консультация! В одном из номеров "Главбуха" за г. Хотелось бы подробнее ознакомиться с этой схемой и с судебной практикой по этой, довольно спорной схеме, а также услышать ваши рекомендации. Суть схемы заключается в том, чтобы заменить часть заработной платы или премий компенсацией процентов по Ипотеке. Выгодно это тем, что такие компенсации в определенной части не подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами. Судебной практики по данному вопросу, на настоящий момент, нет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет при покупке квартиры + % по ипотеке

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Возмещение работодателем затрат работников по уплаченным процентам по кредитам займам на приобретение строительство жилья Помимо заработной платы у работодателя есть и другие удобные инструменты материального стимулирования персонала. Например, работник взял ипотечный кредит или займ на строительство жилого дома. В таком случае работодатель может компенсировать сотруднику затраты на выплату процентов. Отметим, что закон не содержит указаний на обязательность для работодателя такой компенсации.

Однако в НК РФ есть положения, которые делают такой вид компенсаций выгодным работодателю. Эти выплаты уменьшают базу по налогу на прибыль при соблюдении определенных условий , на не начисляются НДФЛ, а страховые взносы платятся не в полном объеме. Нередко у работодателей возникают вопросы, как правильно произвести и оформить такие выплаты работнику.

Как учесть компенсацию работникам расходов на выплату процентов по кредиту при расчете налога на прибыль? Первое, что следует здесь отметить, что компенсация процентов относится к расходам на оплату труда лишь в том случае, если работник выплачивает кредит на приобретение или строительство жилого помещения. В спорных случаях поможет формулировка Жилищного кодекса. Там указаны следующие признаки жилого помещения: изолированное; пригодно для постоянного проживания. Следовательно, данный вид компенсации распространяется на квартиру, дом и изолированную часть дома.

Рассмотрим условия, при которых компенсация работнику затрат на выплату процентов по кредитам и займам на приобретение жилого помещения может быть отнесена к расходам на оплату труда. Ведь лишь в этом случае данный вид затрат уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Первое, что следует учесть, это наличие данного вида компенсаций в коллективном или трудовом договоре. Данный пункт прямо вытекает из формулировки ст. Согласно ее положениям, к расходам на оплату труда могут относиться любые начисления работникам, предусмотренные законодательно либо включенные в коллективные или трудовые договора.

То есть, если рассматриваемый здесь вид компенсирования не прописан в общем коллективном договоре либо коллективный договор вообще не существует , достаточно соответствующим пунктом дополнить либо стандартный трудовой договор, либо договор с конкретным работником.

Совокупные размет РОТ берется по всей организации, а не по конкретному работнику-получателю компенсации. Расчет производится нарастающим итогом за год. Поэтому, в каждом месяце предельный размер компенсации может изменяться в зависимости от прочих выплат работникам.

Важно, что в законах не содержится никаких ограничений по выплачиваемым суммам компенсации. Что касается организаций и ИП, применяющих УСН по схеме доходы минус расходы, то для них данный вид компенсаций работникам также включается в РОТ лишь при наличии соответствующего пункта в коллективном или трудовом договоре. Перед бухгалтерией стоит задача документального подтверждения расхода и его обоснованности.

Действующее законодательство не содержит конкретного списка документов, однако есть письма Минфина РФ от Факт получения кредита на приобретение или строительство жилья подтверждает копия кредитного договора.

Не менее важным документом является договор купли-продажи недвижимости долевого участия , который подтверждает, что работник вступает по владение жилым помещением. Его копия также необходима. Справка из банка подтверждает размер фактически уплаченных процентов за период. Трудовой или коллективный договор, положение об оплате труда.

В этих документах следует отразить условия и порядок возмещения процентов по ипотеке. Как вариант допустимо составить дополнительное соглашение к трудовому договору с конкретным работником, не меняя его основную форму. Выплата работнику компенсации производится на основании приказа руководителя. Приказ о выплате конкретному сотруднику должен содержать конкретную сумму возмещения процентов и расчет РОТ за период на момент выплаты. Расходно-кассовые ордера, платежные поручения необходимы для подтверждения факта получения работником начисленных ему денежных средств.

Спорным вопросом до сих пор остается порядок компенсации. Имеется в виду следующее. Должен ли работник сначала оплатить проценты по ипотечному кредиту из собственных средств и лишь затем обращаться за компенсацией?

И логика здесь присутствует, ибо компенсировать возможно лишь уже понесенный расход. Однако есть решения судов, которые позволяют работодателю отнести к расходам на оплату труда средства, перечисленные непосредственно кредитной организации в качестве выплаты процентов по ипотечному кредиту за работника. Например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от С точки зрения суда, целью является создание благоприятных условий кредитования для тех работников, которые за счет привлечения кредитных средств решают свои жилищные проблемы.

И исходя из этого, не важен механизм компенсации процентов — будут ли они переданы работнику уже после того, как он внес в банк очередной платеж, или перечислены непосредственно в кредитное учреждение. Можно ли рекомендовать работодателю опираться в своих действиях на данное судебное решение? Ведь мнение налоговой инспекции может строиться, скорее, на позиции Минфина, следовательно, собственную правоту придется отстаивать в суде. Дело в том, что нередко приобретаемое жилое помещение оформляется в общую долевую собственность.

И в такой ситуации важно, чтобы кредитный договор был составлен на имя работника, а все платежи вносились от его имени. Если кредит оформлен до поступления на работу, то отнести к РОТ позволительно лишь компенсацию процентов за те месяцы, когда работник уже был принят в организацию.

Таким образом, здесь нет никаких ограничений ни по суммам, ни по объемному соотношению с РОТ. Сколько бы ни перечислил работодатель средств, если они проходят как возмещение процентов по кредиту на приобретение или строительство жилья, и имеют необходимое документальное подтверждение — никакие страховые взносы на них платить не нужно.

Аналогичная ситуация и со страхованием за травматизм. И опять, спорной становится ситуация, в которой предприятие перечисляет средства непосредственно в кредитную организацию, а не компенсирует работнику фактически понесенные им расходы.

Позиция Минфина здесь однозначна: НДФЛ не облагаются лишь те суммы, которые выплачены работнику на основании предоставленных им документов об уплаченных им банку процентах. Судебные решения, однако, нередко следуют, скорее, духу, чем букве закона. Судьи не видят разницы между этими двумя механизмами возмещения, ведь в любом случает остается одна и та же цель — облегчение налогового бремени.

Да и конечный адресат компенсации не меняется. Следующий каверзный вопрос возникает при буквальном прочтении нормы п. Здесь освобождение от уплаты НДФЛ прямо привязано к включению данных средств в расходы по налогу на прибыль.

Однако они освобождены от налога на прибыль. Следовательно, НДФЛ на компенсацию процентов им придется начислить. Какая позиция является более правильной и обоснованной, каждый руководитель решает для себя сам, отражая данный факт в учетной политике. Иногда наилучшим решением является письменное обращение в свое отделение ИФНС.

Работников, которые получают возмещение процентов по ипотеке в организации может быть несколько. Если при этом суммы компенсаций превышают 3-процентный порог по отношению к РОТ, то встает вопрос: каким образом распределяется между данными работниками НДФЛ? Скажем прямо: закон никаких положений на этот счет не содержит, оставляя решение на совести работодателя.

ИФНС будет волновать лишь общий итог. С практической точки зрения представляются возможными два варианта: распределить облагаемые НДФЛ суммы между работниками поровну; начислить НДФЛ пропорционально суммам получаемых компенсаций. Оба пути вполне справедливые и законные.

Для примера приведем схему отражения в бухучете компенсации работнику процентов по ипотечному кредиту в организации на общей системе налогообложения. Предположим, размер компенсации работнику Иванову составил периоде рублей. При этом общий РОТ за тот же период примет для простоты равным рублей. При этом в бухгалтерском учет этот расход должен быть признан в полной мере. А вот с налоговым учетом ситуация сложнее.

Соответственно, налогооблагаемая база по налогу на прибыль может быть уменьшена лишь на рублей. Отсюда в налоговом учете возникает разница, которая называется постоянным налоговым обязательством. Данный вид носит название имущественного налогового вычета и распространяется, согласно ст. Совокупный размер налогового вычета, получаемого на данном основании берется равным фактически понесенным расходам, но не может превышать 3 млн рублей.

Для получения вычета потребуется предоставить в ИФНС документы, подтверждающие не только понесенные расходы, но и их целевое назначение. Список документов практически идентичен представленному в статье выше, за исключением трудового договора. При этом, естественно, не компенсируются налогоплательщику те расходы, на которые он уже получил компенсацию от работодателя. Следует иметь в виду, что данная декларация с целью получения налогового вычета может быть предоставлена сразу за 3 прошедших года, впрочем, ничто не мешает делать это и ежегодно.

Важно также учесть, что компенсация предоставляет лишь на один объект одному налогоплательщику. То есть, даже если удалось оформить одновременно несколько ипотечных кредитов для покупки нескольких объектов, то налоговый вычет удастся получить лишь по одному из них.

С целью оптимизации налогообложения в такой ситуации лучше оформлять разные объекты недвижимости и, соответственно, кредиты на их приобретение строительство на разных членов семьи. При этом, собственно, получение налоговых вычетов чаще всего сводится к тому, что работодатель перестает вычитать у работника НДФЛ. При этом, если в текущем году таким образом компенсировать работнику потраченные на приобретение недвижимости средства не удается, то остаток переносится на следующий год.

Аналогично поступает и организация на УСН. Если работник предоставил в бухгалтерию документы о полагающемся ему налоговом имущественном вычете в связи с компенсацией расходов на приобретение или строительство жилого помещения, то работодатель перестает удерживать с него НДФЛ до тех пор, пока сумма компенсации не будет полностью исчерпана. При этом, если работник уже получил данный вид компенсации непосредственно от работодателя, то данный вычет ему не предоставляется.

Получение имущественного вычета для работника — отличный способ увеличения доходов и компенсации, хотя бы частично, расходов на приобретение жилья. При этом, с точки зрения работника, выгоднее получить данную компенсацию от работодателя. Дело в том, что тогда работник имеет возможность получить большие суммы, ведь работодатель компенсирует ему практически полностью иногда за вычетом НДФЛ уплаченные проценты по кредиту.

Работодатель может также сразу перечислять, по заявлению работника, суммы процентов в банк. Если же работник обращается за имущественной компенсацией в ИФНС, то даже при условии начисления полностью всех их получение рискует растянуться на долгие годы.

Соответственно, работник будет получать большую зарплату ежемесячно. Для работодателя же компенсация работнику процентов может стать дополнительным методом материального стимулирования ценных работников. При этом для организации такой вид компенсации также выгоден, поскольку позволяет сократить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, сократить страховые платежи и платежи за травматизм.

Расчет налогов с зарплаты 2019

Расчет страховых взносов с заработной платы Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход.

Справка 2-НДФЛ новая форма бланк, образец заполнения С года право работодателей на возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке приобрело бессрочный характер. Как отразить сумму такой компенсации в налоговом учете?

Возмещение работодателем затрат работников по уплаченным процентам по кредитам займам на приобретение строительство жилья Помимо заработной платы у работодателя есть и другие удобные инструменты материального стимулирования персонала. Например, работник взял ипотечный кредит или займ на строительство жилого дома. В таком случае работодатель может компенсировать сотруднику затраты на выплату процентов. Отметим, что закон не содержит указаний на обязательность для работодателя такой компенсации.

«Ипотечные» проценты платит работодатель (налоговый учет)

Компенсация процентов по ипотеке в году работодателем Таким образом, размер зарплаты увеличивается. Важно: обратиться за получением налогового вычета по процентам ипотеке можно в срок не более трех после оформления недвижимости на заемщика без обременений банка. Документы для получения имущественного вычета на квартиру по ипотеке Документ, подтверждающий личность гражданина. Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ об перечисленных работодателем налогах. Кредитный договор о покупке недвижимости в ипотеку. Справка из банка об уплаченных процентах. Банковские реквизиты заявителя для получения выплат.

Возмещение процентов по ипотечному кредиту

Напомним, что в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда налогоплательщик-работодатель вправе учитывать расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилого помещения. Таким образом, данное положение применяется работодателем при возмещении соответствующих затрат работников по займам, имеющим целевое направление, — приобретение или строительство жилого помещения. В свою очередь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физлиц, в частности, в рамках трудовых отношений п. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. Узнать, в каких случаях налоговая выгода будет признана необоснованной, можно в "Энциклопедии решений.

Об учете суммы такой компенсации в расходах по налогу на прибыль, обложении ее НДФЛ и страховыми взносами, а также отражении на бухгалтерских счетах поговорим в статье. Работодатель может помощь сотрудникам, возмещая их затраты на уплату процентов по займам и кредитам на покупку и строительство жилья.

Компенсация за образование ребенка в ограничения, сложности В настоящее время рынок недвижимости переживает спад. Несмотря на это, многие владельцы продолжают сдавать в аренду собственные квартиры, желая извлечь дополнительный доход. Какие документы нужно оформить при сдаче жилья в аренду, какие налоги заплатить, какая ответственность предусмотрена для нарушителей — ответы на эти и другие вопросы Вы найдете в нашей статье. Если Вы владеете квартирой или прочими жилыми помещениями , которую планируете сдавать, то нужно знать, какие документы оформляются, а также какой налог при сдаче квартиры.

Компенсация сотруднику процентов по ипотеке

Компенсация процентов по ипотеке в году работодателем образец В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки. То есть часть заработка является официальной, а часть — неофициальной.

Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником. Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты. Способы компенсации процентов по ипотеке Порядок возмещения процентов может быть различным.

Компенсация процентов по ипотеке работодателем налогообложение

.

Организации заменяют сотрудникам часть зарплаты на компенсацию процентов по ипотеке. Это выгодно, потому можно сэкономить.

.

Компенсация процентов по ипотеке

.

С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя

.

.

.

Компенсация процентов по ипотеке в 2019 году работодателем

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Юлий

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, хотел бы предложить другое решение.

  2. Агафья

    Какие слова... супер, великолепная идея

  3. knusticesra

    Очень забавный вопрос

  4. Изяслав

    Я весёлыйи позитивный спамер. Пожалуйста не удаляйте мои комменты. Пусть народ поржот хоть :)

© 2018 ecologywood.ru